税收的意义是什么 税收的制度要素

摘要：税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。税收的意义是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与

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税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。

税收的意义是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。

税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。

税收的三个基本特征如下：

1、强制性：税收是由国家政府凭借自身的权力，制定相关税法，以国家力量来强制征收税额;

2、无偿性：国家在获得税收之后并不需要给纳税人报酬也不会再直接还给纳税人;

3、固定性：税收是必须根据国家颁布的税法标准来征收的，因此是有固定的税率、纳税人、税种以及其他相关规定的。

税收类型分为：

资源税、个人所得税、个人偶然所得税、土地增值税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、屠宰税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、企业所得税、印花税等。

税收的制度要素：

主要包括纳税人、课税客体、税基、税率等项。

纳税人是直接负有纳税义务的单位及个人，表明国家直接向谁征税或谁直接向国家纳税，包括自然人和法人两大类(见课税主体)。

课税客体是国家征税的目的物，表明国家对什么事物征税，包括人身、事实、物件三类，物件又分为资源、商品、所得、财产。

税基是据以计算应纳税额的基数，有实物量和价值量两类，前者如土地的亩数、房屋的间数，后者如营业额、所得额等。

税率是据以计算应纳税额的比率，按与税基的关系分，有比例税率、累进税率和定额税率。比例税率不以税基变化为转移;累进税率随税基增加而提高;定额税率是以定额形式表示的单位实物量的税率。

这些基本要素连同其他非基本要素有机地组合在一起构成具体的税种，各类税种有机地组合在一起构成一个国家的税收制度。税收制度是由税法规定。