现金日记账格式是什么

2023-11-09 15:00:30来源：七考网

摘要：现金日记账的格式主要是三栏式，现金日记账必须使用订本账。三栏式现金日记账是用来登记库存现金的增减变动及其结果的日记账。设借方、贷方和

【资料图】

现金日记账的格式主要是三栏式，现金日记账必须使用订本账。

三栏式现金日记账是用来登记库存现金的增减变动及其结果的日记账。设借方、贷方和余额三个金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。

登记现金日记账要遵循账簿登记的基本要求。除此之外，其他填写要求如下：

现金日记账一般依据记账凭证登记，“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期。

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。

库存现金一般不允许出现贷方余额，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，余额方向默认为借方。